Stand: März 2026
Wer regelmäßig von zuhause aus arbeitet, schafft damit nicht nur mehr Flexibilität im Alltag — sondern eröffnet sich gleichzeitig steuerliche Möglichkeiten, die wir in unserer Kanzlei zunehmend mit Mandanten besprechen. Ob Sie als Angestellter, Freiberufler oder Selbstständiger tätig sind: Sobald ein wesentlicher Teil Ihrer Arbeit in den eigenen vier Wänden stattfindet, lassen sich diese Kosten unter bestimmten Bedingungen steuerlich verwerten. Welche Variante für Sie konkret vorteilhafter ist, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab. Nachfolgend erklären wir Ihnen die wichtigsten Grundlagen zur Homeoffice Steuererklärung — von der Tagespauschale über das häusliche Arbeitszimmer bis zu typischen Fehlern, die uns in der täglichen Beratung immer wieder begegnen.
Tagespauschale: Wer profitiert — und unter welchen Bedingungen?
Die sogenannte Homeoffice-Pauschale trägt im Steuergesetz die offizielle Bezeichnung Tagespauschale. Eingeführt wurde sie 2020, um all jene steuerlich zu entlasten, die keinen eigens dafür vorgesehenen Arbeitsraum in ihrer Wohnung haben. Der entscheidende Unterschied zur früheren Regelung: Ein abgetrenntes Büro in den eigenen vier Wänden ist heute keine Bedingung mehr. Ob Sie am Küchentisch, im Schlafzimmer oder auf der Terrasse arbeiten — die Pauschale steht Ihnen gleichermaßen zu.
Welche Art von Einkünften Sie erzielen, spielt für die Anspruchsberechtigung keine wesentliche Rolle. Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer tragen die Tagespauschale auf der Werbungskostenseite ein, Selbstständige und Freiberufler hingegen als Betriebsausgabe. Was in allen Fällen zählt: An den Tagen, für die Sie die Pauschale beanspruchen, muss Ihre berufliche Tätigkeit überwiegend in Ihrer Wohnung stattgefunden haben.
Zur konkreten Höhe: Ab dem Veranlagungsjahr 2024 beträgt die Tagespauschale 6 Euro pro Homeoffice-Tag. Maximal können 210 Tage im Kalenderjahr angesetzt werden. Wer diese Grenze vollständig ausschöpft, kommt damit auf einen Gesamtbetrag von 1.260 Euro als Werbungskosten oder Betriebsausgaben.
Wichtiger Hinweis: Eine Voraussetzung, die in der Praxis häufig übersehen wird: Die Tagespauschale darf grundsätzlich nur für Tage angesetzt werden, an denen die erste Tätigkeitsstätte — also das Büro beim Arbeitgeber — nicht aufgesucht wurde. Wer den Großteil des Tages von zuhause aus arbeitet, aber zwischendurch kurz ins Büro fährt, um beispielsweise die Post abzuholen, verliert für diesen Tag den Anspruch auf die Pauschale vollständig.
Wann entsteht tatsächlich eine Steuerersparnis?
In unserer Beratungspraxis erleben wir es regelmäßig: Mandanten tragen die Homeoffice-Pauschale in ihre Steuererklärung ein und rechnen mit einer nennenswerten Erstattung — ohne dabei den Arbeitnehmer-Pauschbetrag zu berücksichtigen. Die Tagespauschale fließt in den Werbungskostentopf, den das Finanzamt automatisch mit einem Pauschbetrag von 1.230 Euro ansetzt. Eine tatsächliche steuerliche Entlastung ergibt sich für Sie erst dann, wenn sämtliche Werbungskosten zusammen diesen Betrag übersteigen.
Ein konkretes Rechenbeispiel: Nutzen Sie im Jahr 2025 alle 210 möglichen Homeoffice-Tage, ergibt sich allein aus der Tagespauschale ein Werbungskostenbetrag von 1.260 Euro. Das liegt zwar über dem Pauschbetrag von 1.230 Euro — aber lediglich um 30 Euro. Spürbar profitieren Sie also erst dann, wenn zusätzliche Werbungskosten wie Ausgaben für Arbeitsmittel oder Fortbildungen hinzukommen und den Pauschbetrag deutlich überschreiten.
Sonderfall: Kein regulärer Arbeitsplatz beim Arbeitgeber
Bestimmte Berufsgruppen — Lehrkräfte sind hier das klassische Beispiel — genießen erweiterte Möglichkeiten. Steht Ihnen am Arbeitsort dauerhaft kein eigener Schreibtisch oder Arbeitsplatz zur Verfügung, darf die Tagespauschale auch an Tagen angesetzt werden, an denen Sie einen Teil Ihrer Arbeitszeit außerhalb der eigenen Wohnung verbracht haben. Außerdem ist in solchen Konstellationen eine gleichzeitige Berücksichtigung von Fahrtkosten möglich. Da die Abgrenzung hier komplex ist, empfehlen wir eine Einzelfallprüfung.
So wird die Homeoffice-Pauschale in der Steuererklärung eingetragen
Wo genau die Tagespauschale in Ihrer Steuererklärung einzutragen ist, richtet sich nach Ihrer steuerlichen Situation. Für Angestellte ist die Anlage N der richtige Ort — dort finden sich die Zeilen 60 bis 62. Selbstständige und Freiberufler nutzen hingegen die Anlage EÜR.
- Zeile 61 (Anlage N): Diese Zeile ist für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer vorgesehen, denen beim Arbeitgeber grundsätzlich ein Arbeitsplatz zur Verfügung steht, die aber freiwillig an einzelnen Tagen von zuhause aus tätig sind.
- Zeile 62 (Anlage N): Hier tragen Angestellte ihre Homeoffice-Tage ein, wenn ihnen beim Arbeitgeber dauerhaft kein eigener Arbeitsplatz zur Verfügung steht — also in den oben beschriebenen Sonderfällen.
- Anlage EÜR für Selbstständige: Freiberufler und Selbstständige erfassen die Tagespauschale nicht als Werbungskosten, sondern als Betriebsausgabe in der Einnahmen-Überschuss-Rechnung.
Belege müssen für die Tagespauschale nicht eingereicht werden. Dennoch raten wir Ihnen, Ihre Homeoffice-Tage eigenständig festzuhalten — ein schlichter Kalenderauszug oder eine einfache Tabelle genügt. Stellt das Finanzamt Rückfragen, sind Sie damit bestens abgesichert. Führen Sie diese Aufzeichnung am besten laufend — rückwirkende Rekonstruktionen sind fehleranfällig.
Das häusliche Arbeitszimmer als Alternative zur Tagespauschale
Das Steuerrecht bietet neben der Tagespauschale eine zweite Möglichkeit: den Abzug eines häuslichen Arbeitszimmers. Beide Varianten schließen sich für denselben Zeitraum gegenseitig aus — Sie können nicht beides gleichzeitig in Anspruch nehmen. In unserer Beratung schauen wir uns daher immer genau an, welche Option für Sie individuell mehr bringt.
Wann ist ein Arbeitszimmer steuerlich anerkannt?
Seit der Gesetzesänderung zum Jahr 2023 sind die Anforderungen deutlich strenger. Ein häusliches Arbeitszimmer kann nur noch dann abgesetzt werden, wenn es den Mittelpunkt Ihrer gesamten beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit bildet. Das bedeutet mehr als nur einen hohen zeitlichen Anteil — es muss der Raum sein, in dem die für Ihren Beruf prägenden Kernaufgaben erledigt werden.
Praktisch kommt das vor allem für Berufsgruppen in Betracht, die nahezu vollständig von zuhause aus tätig sind: etwa IT-Spezialistinnen, Autorinnen, Übersetzer oder beratende Dienstleister ohne externe Niederlassung. Lehrkräfte hingegen erfüllen diese Voraussetzung typischerweise nicht, weil die berufsprägende Tätigkeit — der Unterricht — in der Schule stattfindet, nicht im Heimbüro.
Jahrespauschale oder tatsächliche Aufwendungen — was ist günstiger?
Erfüllen Sie die Voraussetzungen, haben Sie ein steuerliches Wahlrecht: Entweder setzen Sie eine Jahrespauschale von 1.260 Euro an — ganz ohne Belegpflicht — oder Sie machen die tatsächlichen anteiligen Kosten für Miete, Heizung, Strom und weitere Raumkosten geltend. Wer in einer größeren Wohnung ein geräumiges Arbeitszimmer nutzt und hohe Mietkosten trägt, fährt mit dem Einzelnachweis oft besser. Ein direkter Vergleich beider Varianten lohnt sich daher immer.
Wichtiger Hinweis: Ein häusliches Arbeitszimmer im steuerlichen Sinne setzt zwingend einen vollständig abgeschlossenen Raum voraus, der ausschließlich beruflich genutzt wird. Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer oder ein Schreibtisch im Schlafzimmer erfüllt diese Anforderung nicht. In solchen Fällen bleibt allein die Tagespauschale von 6 Euro pro Tag als Abzugsmöglichkeit.
Weitere absetzbare Kosten rund ums Homeoffice
Unabhängig davon, ob Sie die Tagespauschale oder das Arbeitszimmer nutzen, können Sie zusätzlich beruflich veranlasste Ausgaben steuerlich geltend machen. Dazu zählen Arbeitsmittel wie Büromaterial, Drucker, Fachliteratur oder Büromöbel. Auch Telefon- und Internetkosten lassen sich anteilig ansetzen — sofern der berufliche Nutzungsanteil klar erkennbar ist. Diese Positionen werden separat erfasst und mindern Ihre Steuerlast zusätzlich.
Homeoffice und Pendlerpauschale: Was gilt wann?
Eine Frage, die uns in der Kanzlei besonders häufig gestellt wird: Können Tagespauschale und Entfernungspauschale gleichzeitig angesetzt werden? Die kurze Antwort lautet: nicht für denselben Arbeitstag. Wer an einem Tag ins Büro fährt, kann für diesen Tag die Entfernungspauschale nutzen — aber keine Tagespauschale. Umgekehrt gilt: Wer zuhause bleibt, kann die Tagespauschale ansetzen, aber keine Fahrtkosten.
Seit 2023 gilt eine Ausnahme für berufliche Auswärtstätigkeiten. Wer an einem Tag überwiegend im Homeoffice arbeitet, aber zwischendurch einen Kunden besucht oder eine externe Besprechung wahrnimmt, kann unter bestimmten Voraussetzungen beide Positionen parallel ansetzen. Entscheidend ist, dass die häusliche Tätigkeit zeitlich dominiert. Wir empfehlen hier eine sorgfältige Aufzeichnung.
Für Pendler mit langen Fahrtzeiten kann häufiges Homeoffice einen unerwarteten Effekt haben: Wer seltener pendelt, verliert entsprechend mehr Entfernungspauschalen. In solchen Fällen lohnt eine genaue Gegenrechnung, ob die Homeoffice-Tage per Saldo tatsächlich vorteilhaft sind.
Abgabefristen für die Homeoffice Steuererklärung 2025
Für das Steuerjahr 2025 gelten folgende Fristen, die wir unseren Mandanten stets frühzeitig kommunizieren:
- Ohne Steuerberater: Die Steuererklärung für das Jahr 2025 muss bis zum 31. Juli 2026 beim Finanzamt eingereicht werden.
- Mit Steuerberater oder Lohnsteuerhilfeverein: In beratenen Fällen verlängert sich die Frist auf den 1. März 2027 — da der 28. Februar 2027 auf einen Sonntag fällt, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.
- Freiwillige Steuererklärung: Wer zur Abgabe nicht verpflichtet ist, aber von einer Erstattung profitieren möchte, hat für das Jahr 2025 bis Ende 2029 Zeit.
Gerade wenn Sie die Homeoffice Steuererklärung zum ersten Mal einreichen, sollten Sie nicht bis zur letzten Minute warten. Unsere Erfahrung zeigt: Wer frühzeitig alle Werbungskosten vollständig erfasst, holt deutlich mehr heraus — der Unterschied zwischen einer kleinen und einer spürbaren Erstattung liegt oft in der Sorgfalt der Vorbereitung.
Häufig gestellte Fragen
Wie viele Homeoffice-Tage kann ich maximal steuerlich ansetzen?
Für das Jahr 2025 sind maximal 210 Homeoffice-Tage absetzbar. Bei einem Tagessatz von 6 Euro ergibt sich daraus ein jährlicher Höchstbetrag von 1.260 Euro. Voraussetzung ist, dass die Tätigkeit an diesen Tagen mehrheitlich in der eigenen Wohnung stattgefunden hat und die erste Tätigkeitsstätte nicht aufgesucht wurde.
Welche Fehler passieren bei der Homeoffice Steuererklärung am häufigsten?
Zwei Fehler begegnen uns besonders oft: Erstens gehen viele Mandanten davon aus, dass jeder angesetzte Homeoffice-Tag automatisch Steuern spart — dabei greift die Tagespauschale erst dann steuerlich, wenn alle Werbungskosten zusammen den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro übersteigen. Zweitens werden gelegentlich Tage angesetzt, an denen auch ein Bürobesuch stattfand — das erkennt das Finanzamt im Zweifelsfall anhand von Fahrtkosten oder Zeiterfassungen und korrigiert entsprechend.
Lassen sich Homeoffice-Pauschale und Entfernungspauschale kombinieren?
Für ein und denselben Arbeitstag ist das grundsätzlich nicht möglich. Tagespauschale und Pendlerpauschale schließen sich tagesweise gegenseitig aus. Eine Ausnahme gilt für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ohne festen Arbeitsplatz beim Arbeitgeber sowie in bestimmten Konstellationen bei beruflicher Auswärtstätigkeit. Wir empfehlen hier stets eine individuelle Prüfung.
Bis wann muss die Steuererklärung für 2025 abgegeben werden?
Wer keine steuerliche Beratung in Anspruch nimmt, muss die Erklärung bis zum 31. Juli 2026 einreichen. In beratenen Fällen gilt der 1. März 2027. Wer die Frist verpasst, riskiert Verspätungszuschläge von mindestens 25 Euro pro angefangenem Monat.
Brauche ich Belege für die Homeoffice-Pauschale?
Für die Tagespauschale selbst ist kein Nachweis erforderlich — weder ein separates Arbeitszimmer noch Quittungen. Eine eigene Aufzeichnung der Homeoffice-Tage ist dennoch empfehlenswert, da das Finanzamt im Einzelfall Rückfragen stellen kann. Für zusätzlich geltend gemachte Arbeitsmittel sollten Belege aufbewahrt werden.
Kann ich als Selbstständiger die Homeoffice-Pauschale nutzen?
Ja. Selbstständige und Freiberufler können die Tagespauschale in gleicher Höhe und mit denselben Obergrenzen wie Angestellte nutzen — allerdings als Betriebsausgabe, nicht als Werbungskosten. Der Betrag mindert damit den steuerpflichtigen Gewinn. Da sich die Pauschale häufig mit anderen Betriebsausgaben überschneidet, lohnt eine individuelle Beratung, um das optimale Ergebnis zu erzielen.
Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine steuerliche Beratung dar. Steuerliche Sachverhalte sind individuell verschieden. Für verbindliche Auskünfte wenden Sie sich bitte an einen zugelassenen Steuerberater. Trotz sorgfältiger Recherche übernehmen wir keine Gewähr für die Vollständigkeit und Aktualität der Angaben.
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